Dubbele belasting, in economie, situatie waarin dezelfde financiële activa of inkomsten worden belast op twee verschillende niveaus (bijvoorbeeld persoonlijk en zakelijk) of in twee verschillende landen. Dit laatste kan voorkomen wanneer inkomsten uit buitenlandse investeringen zowel worden belast door het land waarin het wordt verdiend als door het land waarin de investeerder woont. Om dit soort dubbele belasting te voorkomen, hebben veel landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting opgesteld, waarmee ontvangers van inkomsten de reeds betaalde belasting op inkomsten uit beleggingen in een ander land kunnen verrekenen met hun belastingplicht in het land waar zij wonen.
inkomstenbelasting: Internationale dubbele belasting
Sommige landen (waaronder de Verenigde Staten) oefenen het recht uit om het volledige inkomen van hun onderdanen te belasten, zelfs als het in het buitenland wordt verdiend.
Dubbele belastingheffing komt vaak voor wanneer bedrijfswinsten zowel op bedrijfsniveau als opnieuw op het niveau van dividend van aandeelhouders worden belast. Dat wil zeggen, de inkomsten van een onderneming worden eerst belast als bedrijfsinkomsten en wanneer die inkomsten vervolgens zijn uitgekeerd aan de aandeelhouders van de onderneming in de vorm van dividenden, worden deze inkomsten belast als het persoonlijke inkomen van de aandeelhouders. Aangezien de aandeelhouders de eigenaren van de onderneming zijn, betalen ze in feite tweemaal belasting over hetzelfde inkomen - één keer als de eigenaren van de onderneming en opnieuw als onderdeel van hun inkomstenbelasting. In de Verenigde Staten is dit type belasting wijdverbreid, omdat de belasting op bedrijfswinsten en de inkomstenbelasting voor persoonlijk dividend federale en dus universele belastingen zijn.
Veel staten hebben persoonlijke inkomstenbelastingen die ook de belasting van dividenden omvatten. Deze laatste vorm van dubbele belasting is bijzonder controversieel en heeft veel gediscussieerd, vooral in de Verenigde Staten, waar pogingen om deze vorm van dubbele belasting te verminderen of op te heffen, alom worden betwist. Tegenstanders van dubbele belasting op bedrijfswinsten zijn van mening dat de praktijk zowel oneerlijk als inefficiënt is, aangezien het bedrijfsinkomen anders behandelt dan andere vormen van inkomen en bedrijven aanmoedigt om zichzelf te financieren met schulden, die fiscaal aftrekbaar zijn, en winsten te behouden in plaats van ze door te geven door naar investeerders. Tegenstanders stellen ook dat de afschaffing van dividendbelasting de economie zou stimuleren door individuele investeringen in bedrijven aan te moedigen. Voorstanders stellen dat de economische effecten van het verminderen of afschaffen van dubbele belasting van dit formulier te hoog zijn en dat dergelijke verlagingen alleen de rijkste personen ten goede zullen komen, wier inkomsten in wezen worden gevormd door dividendinkomsten. Sommige voorstanders vragen zich ook af of de belasting op dividenden wel een vorm van dubbele belasting is. In dit verband stellen zij dat er een juridisch en conceptueel onderscheid is tussen een onderneming en haar aandeelhouders omdat de eerste, als een unieke rechtspersoon, rechten, privileges en verplichtingen heeft die verschillen van die van de laatste. Als zodanig stellen zij dat er niets oneerlijks is om de inkomsten van de onderneming apart te belasten van het persoonlijke inkomen van haar aandeelhouders.
